Правда или миф: может ли моя компания применять льготы для IT?

В конце июля 2020 года президент одобрил налоговый маневр в IT сфере. С 1 января 2021 года начали действовать льготы для ИТ-компаний и стартапов: страховой взнос с 15% снизился до 7,6%, налог на прибыль для организаций на общей системе налогообложения вместо прежних 20% упал до 3%, а также некоторые компании теперь освобождены от реализации НДС. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо учитывать определенные тонкости нововведения. Предлагаем разобрать самые распространенные вопросы, которые возникают у владельцев ИТ-бизнеса.

Льготный режим доступен только для разработчиков

Это миф.

Также льготным режимом могут воспользоваться:

• компании, реализующие и обеспечивающие работу собственного IT продукта;
• компании, которые занимаются адаптацией, модификацией ПО или базы данных;
• проектировщики и разработчики «железа».

Льготы сложно сохранить

Это миф.

Если вы выполнили все требования для получения льгот, то с вероятностью в 99% у вас не возникнет сложностей с поддержанием данного статуса. Проще всего не нарушить услови “90% выручки от IT”, особенно если ваш бизнес развивается и появляются новые направления.

Налоговый маневр (льготы на налог на прибыль и страховые взносы) и Реестр российского ПО взаимосвязаны

Это миф.

Они никак не зависят друг от друга. Вы можете воспользоваться ими по отдельности или в комплексе.

Чтобы применить льготы, ПО должно быть собственной разработки?

Правда, но отчасти.

Для Реестра российского ПО это не важно, вы можете стать правообладателем по договору отчуждения.

Для налогового маневра важно только в том случае, если вы получаете доход от реализации программного продукта по лицензионному договору.

А если IT-подразделение будет выделено в отдельную компанию, то льготы не будут работать?

Это миф.

После введения льгот некоторое крупные многопрофильные компании задумались о выведении существующих IT-подразделений в отдельные бизнес-единицы, для того чтобы получить возможность воспользоваться льготами.

Но стоит помнить, что везде, где есть налоговая выгода, могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов о признании ее необоснованной. Об этом напомнила ФНС России в письме от 21.01.2021 № СД‑4‑2/561@.

ФНС не запрещает выделять профильные подразделения в новые юридические лица, но предупреждает, что подобные действия будут внимательно изучаться налоговым органом. Если единственной целью реорганизации компании было получение льгот, то могут возникнуть проблемы.

Мгновенная амортизация отменена?

К сожалению, это правда.

До внесения изменений для IT-компаний на ОСН действовала специальная льгота. По общему правилу расходы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль нельзя было включать все сразу. Это можно было делать только в течение определенного амортизационного периода. Но для ИТ-компаний действовала мгновенная амортизация, когда расходы можно было показать в один год. Благодаря этому если закупка была большой, налог на прибыль можно было вывести практически в ноль. После того как ставка налога на прибыль существенно снизилась до 3% мгновенную амортизацию отменили.

Применения льгот привлечет интерес Налоговой службы?

Это правда.

Чтобы получить льготы, необходимо пройти определенные процедуры: отправить заявку в Налоговый комитет, получить аккредитацию в Министерстве цифрового развития, зарегистрировать свою разработку в Реестре российского ПО и т.д. Все ваши документы будут внимательно проверяться на соответствие критериям получения мер поддержки.